你现在的位置: 首页 > 新闻中心 > 党政工信息 > 转发《中山大学中层领导人员经济责任审计实施细则》的通知

转发《中山大学中层领导人员经济责任审计实施细则》的通知

发表时间:2018-01-08 | 浏览数: | 作者:

 

中山大学中层领导人员经济责任审计实施细则

 

第一章  总则

第一条  为完善学校经济责任审计制度,加强和规范对学校中层领导人员(以下简称领导人员)的管理监督,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201032号)及其实施细则、《教育部经济责任审计规定》(教财〔20162号)、《中山大学经济责任制实施办法》《中山大学内部审计实施办法》及领导人员管理监督的有关规定,制定本细则。

第二条  本细则所称领导人员经济责任审计,是指学校审计部门对领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第三条  经济责任审计以促进领导人员推动本单位科学发展为目标,以领导人员任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础,重点检查领导人员守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导人员行使权力的制约和监督,推进领导人员经济责任履行和党风廉政建设主体责任,推进学校治理体系和治理能力现代化。

第四条  经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,对重点单位的领导人员任期内至少审计一次。对党委和行政主要领导人员坚持同责同审原则,可以同步组织实施审计,分别认定责任,分别出具审计报告。

第五条  学校建立经济责任审计工作联席会议制度。经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)由组织部、纪委办监察处、财务与国资管理处、核算中心、审计处组成。联席会议作为组织、协调、监督、指导全校经济责任审计工作的议事机构,在校长或授权分管校领导主持下开展工作。

 

第二章  审计对象

第六条  经济责任审计对象包括校机关各部、处、室,学院、直属系,直属单位,学校有干部管理权限的附属医院,产业集团(广州中大控股有限公司)的主要领导人员。省管附属医院主要领导人员的经济责任审计按照广东省有关规定执行。审计部门负责人的经济责任审计方案报请校长审批并实施。

第七条  校机关各部、处、室和直属单位主要领导人员,是指校机关各部、处、室和直属单位党政正职领导人员,包括主持工作1年以上的党政副职领导人员和有经济业务审批权的行政副职领导人员。

第八条  学院、直属系主要领导人员,是指学院、直属系党政正职领导人员,包括主持工作1年以上的党政副职领导人员和有经济业务审批权的党政副职领导人员。

第九条  学校有干部管理权限的附属医院主要领导人员,是指依据干部管理权限,由学校负责任免的附属医院党委正职领导人员和行政正职领导人员,包括主持工作1年以上的党政副职领导人员和有经济业务审批权的党政副职领导人员。

附属医院其他校管干部的审计由学校党委组织部委托附属医院内部审计部门组织实施。

第十条  产业集团(广州中大控股有限公司)主要领导人员,是指产业集团(广州中大控股有限公司)董事长、总经理、党委书记,包括主持工作1年以上的党政副职领导人员和有经济业务审批权的党政副职领导人员。

第十一条  其他根据上级主管部门或学校要求需要审计的党政领导人员。

 

第三章  审计内容

第十二条  校机关各部、处、室和直属单位行政主要领导人员经济责任审计的主要内容:

1贯彻执行党和国家、教育部门和学校重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位科学发展情况;

2遵守有关法律法规和财经纪律情况;

3有关目标责任制完成情况;

4三重一大决策管理制度的建立健全和执行情况;

5作为学校重点发展项目的责任单位对项目投资、建设、管理及效益及监管情况;

6单位内部预算编制、调整及执行情况,内部财务收支的真实、合法和绩效情况;

7单位内部控制制度的健全和完善执行情况,含设备和国有资产使用管理、科研管理、合同管理、工程修缮管理、招投标管理情况等;

8对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

9履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;

10对以往审计中发现问题的整改情况;

11其他需要审计的内容。

对校机关各部、处、室等部门领导人员的审计,将依据该部门的业务性质和特点,适当增加需要关注的其他审计事项。

第十三条  学院、直属系党政主要领导人员经济责任审计的主要内容:

(一)党委主要领导人员经济责任审计主要内容

1贯彻执行党和国家、教育部门和学校重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位科学发展情况;

2被审计领导人员任职期间依法依规履行单位职责的情况;

3三重一大决策管理制度的建立健全和执行情况;

4党建工作情况和党费、党建专项经费使用管理情况,以及厉行节约反对浪费的情况;

5单位内部控制制度的健全和完善执行情况,含设备和国有资产使用管理、科研管理、合同管理、工程修缮管理、招投标管理情况等;

6履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁自律规定情况;

7对以往审计中发现问题的督促整改情况;

8其他需要审计的内容。

(二)行政主要领导人员经济责任审计主要内容

1贯彻执行党和国家、教育部门和学校重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位科学发展情况;

2被审计领导人员任职期间依法依规履行单位职责的情况;

3三重一大决策管理制度的建立健全和执行情况;

4单位内部控制制度的健全和完善、内部控制制度执行情况;含设备和国有资产使用管理、科研管理、合同管理和工程修缮管理、招投标管理情况等;

5财务管理情况;

6项目经费使用情况;

7履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁自律规定情况;

8对以往审计中发现问题的督促整改情况;

9其他需要审计的内容。

第十四条  学校有干部管理权限的附属医院党政主要领导人员经济责任审计的主要内容:

(一)党委主要领导人员经济责任审计内容

1贯彻执行党和国家、卫生、教育部门和学校及医院重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位事业发展情况;遵守有关法律法规和财经纪律情况;

2被审计领导人员任职期间依法依规履行单位职责的情况;

3三重一大决策管理制度的建立健全和执行情况;

4医院内部控制制度的健全和完善、内部控制制度执行情况;含设备和国有资产使用管理、科研管理、合同管理、工程修缮管理、招投标管理情况等;

5党建工作情况和党费、党建专项经费使用管理情况,以及厉行节约反对浪费的情况;

6履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁自律规定情况;

7对以往审计中发现问题的督促整改情况;历史遗留问题和单位债权债务、诉讼问题等;

8其他需要审计的内容。

(二)行政主要领导人员经济责任审计内容

1贯彻执行党和国家、卫生、教育部门和学校及医院重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位事业发展情况;遵守有关法律法规和财经纪律情况;

2被审计领导人员任职期间依法依规履行单位职责的情况;

3三重一大决策管理制度的建立健全和执行情况;

4预算执行和财政财务收支情况;具体包括资产状况、负债状况、净资产状况、收入情况、支出情况、经营效益情况等;

5医院财务管理及会计核算情况;

6医院内部控制的健全和完善执行情况;含设备和国有资产使用管理、科研管理、合同管理、招投标管理情况等;

7对以往审计中发现问题的督促整改情况;历史遗留问题和单位债权债务、诉讼问题等;

8本人遵守有关廉洁自律规定情况。

第十五条  产业集团(广州中大控股有限公司)党政主要领导人员经济责任审计的主要内容:

党政主要领导人员按公司章程及董事会、经营决策会等有关规定,按职责分工进行审计。主要审计内容包括:

1贯彻执行党和国家、教育部门和学校重大财经政策和决策部署,履行有关职责,推动企业可持续发展情况;遵守有关法律法规和财经纪律情况;

2有关目标责任制完成情况;

3企业发展战略的制定和执行情况及其效果;

4企业内部控制制度的健全和完善执行情况;含设备和国有资产使用管理、科研管理、合同管理、工程修缮管理、招投标管理管理情况等;

5三重一大决策管理制度的建立健全和执行情况;

6企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

7国有资本保值增值和收益上缴情况;

8重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

9企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费情况,对所属单位的监管情况;

10履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;

11对以往审计中发现问题的整改情况;

12其他需要审计的内容。

第十六条  其他需要审计的人员的审计内容由审计部门根据其岗位职责等情况确定,并可参照本章规定执行。

 

第四章  审计工作程序

第十七条  项目立项

(一)审计计划

1学校党委组织部于每年上半年向联席会议提出下一年度需开展经济责任审计的领导人员建议名单,经联席会议审定通过后确定应审计领导人员名单;

2审计部门拟定经济责任审计计划,报请学校分管校领导审批后,纳入审计部门年度审计工作计划。

(二)项目委托

1学校党委组织部按审计工作计划以书面形式向审计部门下达对领导人员进行经济责任审计委托书;

2审计部门原则上按照计划以及党委组织部的审计委托书进行立项,没有特殊情况,不应变更和调整。因特殊情况确实需要调整的,应报请学校分管校领导审批;

3学校党委组织部根据上级要求和学校工作安排可以实时委托审计部门实施相关领导人员的经济责任审计。

第十八条  审计前期准备

(一)审计部门根据审计委托书,组成审计组,确定审计主审,明确审计人员分工。

(二)审前准备工作,主要包括:

1审前调查。可根据实际情况采取收集被审单位资料、查阅财务档案等多种形式进行;

2根据实际情况向纪检监察部门、设备管理部门、财务部门、教育发展基金会等发函取得相关审计需要资料;

3制定审计方案。审计方案应围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法,具体包括:被审计领导人员及其所在或原任职单位(以下简称所在单位)的名称,预计的审计工作起止日期,审计依据、审计方式、审计重点、审计内容、审计组成人员及分工、审计要求以及其他有关内容;

4向被审计领导人员所在单位发送提供审计资料清单的通知。审计资料清单主要包括:

1)综合类资料。主要包括任期内被审计领导人员所在单位的基本情况和领导班子分工和管理结构;单位内部制度、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要;

2)财务类资料。主要包括任期内单位预算编制下达及执行资料、单位经费项目清单及收支明细、财务报告、收费许可及收费项目批件、票据;

3)其他类资料。主要包括任期内签订的合同(协议)清单、投资项目论证、决策资料清单、社会办学清单、接受捐赠清单、考核检查结果、其他业务档案资料等;

4)被审计领导人员述职报告。述职报告的内容依据所在单位(部门)领导人员职责情况撰写,但主要内容应涵盖但不限于以下方面:

被审计领导人员任期内职责范围及具体分工;

任期内单位事业发展的主要业绩,完成目标责任情况;

履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁自律规定情况;

其他需要提供的资料及需要说明的情况。

5)其他有关资料;

6审计组应当在实施审计3个工作日前,向被审计领导人员及其所在单位送达审计通知书。

第十九条  审计实施

(一)审计组进驻被审计单位,根据项目具体情况确定是否召开审计进点会,安排审计工作有关事项。实施审计时,应当在领导人员所在单位进行审计公示。

(二)被审计领导人员及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

(三)审计组外勤工作。主要包括审阅被审计单位按审计资料清单要求提供的各类资料、走访管理人员、询问调查、凭证抽查、资产盘点、召开座谈会等多种形式获取审计证据等。

(四)审计工作底稿及复核。审计事项完成后,审计人员对审计调查记录或审计工作底稿进行分类整理并经分级复核。

(五)审计组履行经济责任审计职责时,可以依法提请有关部门和单位予以协助,有关部门和单位应当予以配合。

(六)在审计实施过程中,遇有被审计领导人员被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡等特殊情况,以及不宜再继续进行审计的其他情形的,经学校分管校领导批准,可以中止或者终止审计项目。

第二十条  审计报告

(一)审计组实施审计后,由项目主审撰写审计报告(征求意见稿),经分级复核后提交审计部门报告讨论会审核后书面征求被审计对象的意见,根据工作需要可以征求学校党委、学校有关领导以及联席会议有关成员单位的意见。

被审计对象应当自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

审计报告(征求意见稿)中涉及的重大经济案件调查等特殊事项,经联席会议批准,可以不征求被审计对象的意见。

(二)审计部门对被审计对象提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告(征求意见稿)做出必要的修改。

(三)修改后的审计报告(征求意见稿)按审计部门内部审核流程审批并报校长同意后,出具正式审计报告。

(四)经济责任审计报告的内容主要包括:

1基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导人员所在单位的基本情况、被审计领导人员的任职及分工情况等;

2被审计领导人员履行经济责任的主要业绩;

3被审计领导人员履行经济责任审计结果;

4审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导人员应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导人员、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

5审计处理意见和建议;如涉及违纪事项,移交学校纪检部门处理,触犯刑律的移送司法机关处理

6其他必要的内容。

审计发现的有关重大事项,可以直接形成专题报告报送分管校领导,不在审计报告中反映。

(六)被审计对象对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向联席会议书面申诉。

联席会议应自收到申诉之日起30日内,提出处理建议后报分管校领导审批。

第二十一条  审计结果报告

(一)审计结果报告是指审计部门在经济责任审计报告的基础上,精简提炼形成的反映审计结果的报告。审计结果报告重点反映被审计领导人员履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理方式和建议。

(二)审计结果报告经审计部门内部审核流程审批后报送学校党委组织部。

 

第五章  审计评价

第二十二条  审计评价应当有充分的审计证据支持,应当与审计内容相统一。一般包括领导人员任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

第二十三条  审计评价重点关注单位事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导人员履行经济责任有关的管理和决策的情况和效益,关注任期内财务管理、举借债务、资金资产(资源)管理等重要事项,关注领导人员应承担直接责任的问题。

第二十四条  审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件,中国共产党党内法规和规范性文件;

(二)国家统一的财政财务管理制度;

(三)国家、教育、卫生行业和学校的有关标准;

(四)学校发展规划办公室发布或者认可的学校办学数据、学校年度发展报告下年度重点工作计划等;

(五)学校章程、单位三重一大决策制度、发展规划、年度计划和责任制考核目标;

(六)单位的三定规定和有关领导的职责分工文件,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

(七)其他依据。

第二十五条  对领导人员履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据领导人员的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

对领导人员应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第二十六条  被审计领导人员对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、学校或本单位内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和学校或本单位内部管理规定的;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导人员作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导人员决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

第二十七条  被审计领导人员对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一)除直接责任外,领导人员对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的;

(三)疏于监管,致使分管单位和部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第二十八条  领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导人员对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十九条  被审计领导人员以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,经联席会议讨论后报分管校领导。

 

第六章  审计结果运用

第三十条  经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。

第三十一条  学校审计部门根据审计报告形成审计结果报告。审计结果报告归入被审计领导人员人事档案。

第三十二条  联席会议有关成员单位应当依据联席会议制度,充分运用经济责任审计结果。包括在一定范围内通报审计结果,依纪依法依规受理问题线索、查处违纪违法行为,及时研究审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题等,并将其作为采取有关措施、完善有关制度的参考依据。

第三十三条  被审计领导人员所在单位应当充分利用审计结果,根据审计意见和建议采取以下措施实施整改:

(一)明确单位主要负责人的整改第一责任人职责,在党政领导班子或者董事会通报审计结果和整改要求;

(二)及时制订整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告学校审计部门;

(三)根据审计结果反映出的问题,追究有关责任人员的责任;

(四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理

(五)自接到正式审计报告之日起60日内将整改情况报送学校审计部门。

 

第七章  附则

第三十四条  审计部门在审计中应当客观公正、实事求是,廉洁公道,并遵守审计回避制度。审计部门和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。违法相应保密义务的,依照有关法律法规予以处理。审计人员在实施审计中,有违规违纪行为的,根据有关规定追究相应责任,并视情节轻重给予处理或处分。审计人员在实施审计中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,构成犯罪的,应移送司法机关依法追究刑事责任。

第三十五条  应由审计部门负责实施的审计项目,若因内部审计力量不足或其他原因,可报请分管校领导在校内与业务相关部门组成联合审计组,也可委托社会中介机构。对委托社会中介机构开展联合审计的项目,按照国家及学校的招投标程序进行,委托社会中介机构审计的审计费用,经分管校领导批准后列入学校预算,按程序报学校审批。

第三十六条  审计部门、审计人员、被审计领导人员及其所在单位和其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本细则未作规定的,依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则和其他法律法规的有关规定执行。

第三十七条  审计部门可以根据学校党委组织部提出的要求以及工作安排,对领导人员的经济责任审计方式和审计内容进行调整。

第三十八条  本细则由学校审计部门负责解释,经校党委常委会审议通过,自发布之日起施行。各附属医院可结合本单位实际制定各自的审计实施细则。原《中山大学干部任期经济责任审计实施办法》(中大审计〔20154号)同时废止。

 

 

 

中山大学校长办公室                      20171228日印发