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转发《中山大学科研经费管理审计实施细则》的通知

发表时间:2018-01-08 | 浏览数: | 作者:

 

中山大学科研经费管理审计实施细则

 

第一章  总则

第一条  为贯彻落实《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》(中办发〔201650号)和《财政部科技部教育部发展改革委关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知》(财科教〔20176号)的精神,加强和规范学校科研经费管理审计工作,完善学校科研经费管理内部控制和监督机制,促进科研事业发展,根据《中山大学内部审计工作实施办法》以及学校科研经费管理有关办法,结合我校实际情况,制定本细则。

第二条  本细则所称科研经费,是指以学校名义取得的各类科研经费。按经费来源渠道,分为纵向科研经费、横向科研经费、国际合作项目科研经费和其他科研专项经费。

第三条  本细则所称科研经费管理审计,是指学校审计部门依据国家有关法律法规以及学校相关科研经费管理制度,对以学校名义取得的各类科研经费的内部控制、预决算情况和使用效益等进行审查和评价。

学校审计部门开展科研经费管理审计可采取审计调查、过程审计、事后审计等方式进行。对重大重点科研项目根据需要按有关规定采取过程审计方式。

 

第二章  审计内容

第四条  管理体制和制度建设

审计部门检查学校科研经费管理内部控制和管理机制的建立健全情况;检查科研项目管理制度及科研经费管理制度建设情况;检查国家政策措施的落实情况等;审查和评价学校科研管理内部控制制度

第五条  项目管理

审计部门检查科研管理部门、财务管理部门及项目负责单位对科研立项申报、项目预决算、资金使用、项目合作以及项目结题过程的管理监督情况;检查学校各管理部门、院系、项目负责人是否按照校、院、项目负责人三级内部控制要求履行管理职责情况;检查科研项目信息公开制度、公开范围、经费使用、审计结果、问题整改等信息公开情况。

第六条  预算管理

审计部门对照国家和学校的科研经费管理规定,检查科研项目预算编制、预算调整是否符合有关规定要求。

第七条  科研收支及结余管理

(一)科研收入的审查

审计部门检查科研项目经费是否全部纳入学校财务统一管理;检查项目资金的到位情况。

(二)科研支出的审查

审计部门检查项目预算执行情况;检查项目经费支出的合法性、合规性和效益性。检查项目经费支出是否符合项目批复预算范围和标准,是否存在截留、挪用、挤占和存在虚列支出、以领代报等违法违规问题;检查大额资金支付授权审批情况;检查外拨经费的合同订立、执行及审批情况;检查结转结余经费管理使用情况以及财务信息质量等。

第八条  资产管理

审计部门检查科研项目使用科研经费购置与形成的固定资产和无形资产是否统一纳入学校资产管理,是否存在隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利的行为。

第九条  绩效管理

审计部门检查学校和科研项目负责单位对科研项目的间接费用计提、分配和使用是否符合规定;检查科研项目绩效支出是否符合有关规定;检查重大科研设备是否发挥预期效用;检查科研经费使用效益情况。

第十条  贯彻落实政策情况

审计部门根据中央重大决定精神和改革方向,检查学校贯彻落实科技创新相关政策情况。

第十一条  其他需要审计的事项

审计部门根据委托单位的要求,适当增加委托单位提请关注的其他审计事项。

 

第三章  审计工作程序

第十二条  项目立项

(一)审计计划

审计部门每年根据上级有关政策要求、学校重点工作安排及学校科研管理部门提出的科研经费关注重点,制订科研经费年度审计计划,负责组织实施审计。

(二)审计方案

审计部门根据科研经费年度审计工作计划组成审计组,确定审计组组长和主审,明确审计人员分工,制定审计方案审计方案经审计部门负责人批准后实施

(三)审计通知

审计组应当在实施审计3日前将审计通知书送达被审计对象。

第十三条  审计实施

(一)审计组向被审计对象发送提供审计资料清单的通知被审计对象及时报送审计所需的资料,并对所报送资料的真实性和完整性做出书面承诺。审计所需资料包括但不限于:

1被审项目的资料(立项资料和预算资料)

2被审以及项目实施中相关的其他协议(项目合作协议或合同、对外协作、加工协议、采购合同),经合作单位财务部门确认的外拨经费使用情况报告等。

3被审项目结题财务验收申请报告。

4经财务部门审核的被审项目明细账。

5经设备管理部门审核的设备购置明细清单。

6项目经费来源使用情况和结余经费使用说明。

(二)审计部门通过查阅项目资料、凭证抽查、资产盘点、召开座谈会等多种形式获取审计证据,编制审计工作底稿并经分级复核。

第十四条  审计报告

(一)分项审计报告

1审计组根据审计结果撰写分项审计报告(征求意见稿)。经分级复核后递送被审计对象征求意见。

2被审计对象收到分项审计报告(征求意见稿)后,应对审计报告中提出的问题进行确认,在收到后的10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

3审计组核实被审计对象的反馈意见,必要时对报告进行修改,经分级复核后出具分项审计报告。

(二)年度审计报告

1审计组根据当年审计结果和分项审计报告撰写年度科研经费管理审计报告(征求意见稿),经分级复核后报审计部门负责人审批

2审计组将年度科研经费管理审计报告(征求意见稿)递送被审计对象征求意见。被审计对象在收到后的10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

3审计组核实被审计对象的反馈意见,必要时对报告进行修改,经分级复核后报校长批准后出具正式审计报告。正式审计报告分别送达被审计对象及相关单位审计事项结束后,审计部门应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第十五条  被审计对象等应根据审计报告要求及时落实整改,并在审计报告指定期限内向审计部门提交整改报告。

 

第四章  审计结果运用

第十六条  科研经费管理审计结果经分管校领导审批后,由审计部门在一定范围内进行通报。

第十七条  审计部门对被审计对象的落实整改情况进行后续检查,对未落实整改意见的被审计对象在规定范围内进行通报。

 

第五章  附则

第十  审计部门根据工作需要,可以对被审计项目财务决算进行审核,对与被审计项目有关的经济活动进行延伸审计,被审计项目负责人及负责单位应当予以配合。对不按本规定执行的,造成科研项目无法结题或其他后果的,由被审计项目负责人及负责单位承担相应责任。

第十九条  学校明确按照科研经费管理的各类专项经费参照本细则执行。

第二十条  本细则由学校审计部门负责解释

第二十一条  本细则经校党委常委会审议通过,自发布之日起执行。《中山大学科研经费审计实施办法》(中大审计〔20142号)同时废止。

 

 

 


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

中山大学校长办公室                      20171228日印发